Беспроцентный заем выдан работнику в 2021 году: нужно ли пересчитывать НДФЛ с материальной выгоды?
Добрый день, подскажите как быть в этой ситуации, сотруднику выдан беспроцентный займ в июне 2021г. до апреля 2022г., в связи с февральскими событиями отменили мат.выгоду, В 1с ЗУП мат выгода рассчитывается как обычно, должны ли мы пересчитать ндфл? или это по заявлению сотрудника?
Comments
-
Светлана Иванкова, добрый день!Цитата: в связи с февральскими событиями отменили мат.выгодудействительно, ввели п. 90 в ст. 217 НК РФ "Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах."Цитата: В 1с ЗУП мат выгода рассчитывается как обычнопочему ваша программа так считает - не подскажу.Цитата: должны ли мы пересчитать ндфл? или это по заявлению сотрудника?ФНС на эту тему выпустила письмо от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@, где указала: "Таким образом, возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной налогоплательщиком в 2021 - 2022 гг., производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 231 Кодекса.
С учетом положений пункта 6 статьи 81 Кодекса налоговым агентам необходимо представить в налоговый орган уточненные расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчеты по форме 6-НДФЛ) за первый квартал 2021 года, полугодие 2021 года, девять месяцев 2021 года и 2021 год.
При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641."
Заявление от работника вам нужно получить о том, что он вас просит вернуть излишне удержанную сумму налога.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 231 НК РФ вы его должны известить, что в связи с введением п. 90 ст. 217 НК РФ вы у него излишне удержали с 2021 такую-то сумму налога. На основании вашего уведомления сотрудник пишет вам заявление, что просит вернуть излишне удержанную сумму, а вы их ему перечисляете в безналичной форме на реквизиты, указанные в заявлении.
