Проводки по аренде авто с экипажем

Comments

• Добрый вечер!
  В целях бухгалтерского учета вознаграждение, уплачиваемое по договору аренды транспортного средства с экипажем, является для организации расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99). Данный расход признается в бухгалтерском учете при наличии условий, указанных в п. 16 ПБУ 10/99.
  Организация-арендатор в силу п. 1 ст. 226 НК РФ в данном случае признается налоговым агентом и производит исчисление и удержание НДФЛ при каждой выплате дохода арендодателю (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
  Аренда транспортного средства с экипажем предполагает предоставление во временное владение и пользование имущества, а также оказание работником услуг по управлению автомобилем (ст. 632 ГК РФ). Соответственно, плата по данному договору уже не подпадает под действие ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а значит, облагается страховыми взносами.
  Соответственно, вознаграждение в сумме платы за услуги по управлению автомобилем облагается страховыми взносами.На сумму вознаграждения по рассматриваемому договору организация не начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если это прямо не предусмотрено договором, заключенным с физическим лицом (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
  В целях исчисления налога на прибыль плата физическому лицу за услуги по управлению автомобилем учитывается в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).
  Сумма арендной платы учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  Д 26 К 76 - 19 000 руб. - начислена арендная плата
  Д 26 К 76 - 1 000 руб. - начислена услуга по управлению авто
  Д 76 К 68 - 2600 руб. (20 000 руб. * 13%) - начислен налог на доходы физических лиц с сумм, начисленных по договору аренды транспортного средства с экипаж
  Д 76 К 69 начислены страховые взносы
  
  
• Цитата: Добрый вечер!Д 26 К 76 - 19 000 руб. - начислена арендная платаД 26 К 76 - 1 000 руб. - начислена услуга по управлению автоД 76 К 68 - 2600 руб. (20 000 руб. * 13%) - начислен налог на доходы физических лиц с сумм, начисленных по договору аренды транспортного средства с экипаж

  
  
  это оформить простым послуплением услуг?
  
  если да, то подскажите какже мне ничислить НДФЛ и страховые взносы?
  
  очень прошу помогите.
  
  потому как нужно сдать -2-НДФЛ
• Если будите оформлять поступлением услуг, то НДФЛ и страховые взносы можно начислить бухгалтерской справкой
• Цитата: Если будите оформлять поступлением услуг, то НДФЛ и страховые взносы можно начислить бухгалтерской справкой

  
  
  
  Огромное Вам спасибо!!!