НДС с аванса при мобильном эквайринге

Question

Добрый день!ООО на ОСНО. Оказываем услуги населению по БСО, кассы не имеем. В наличии имеется мобильный эквайринг (кардридер для телефона, позволяющий принимать оплату по картам). Вчера впервые воспользовались данной услугой. Оплату картой провели, БСО выписали. Сумма выручки на расчетный счет поступит за минусом комиссии эквайера. Вопрос - НДС начислять с суммы за минусом комиссии или с полной суммы выручки?Проводки:Вариант 1Д57 К62 - Оплата картой - 150 000рД51 К57 - Поступление выручки за минусом комиссии эквайера - 145 845рД76АВ К68 - Начислен НДС с аванса - 22 247,54рД91 К57 - Отражение суммы комиссии в расходах - 4 125рВариант 2Д57 К62 - Оплата картой - 150 000рД76АВ К68 - Начислен НДС с аванса - 22 881,36рД51 К57 - Поступление выручки за минусом комиссии эквайера - 145 845рД91 К57 - Отражение суммы комиссии в расходах - 4 125рПодскажите пож-ста как правильно? Склоняюсь к первому варианту.

User 1 · Answer

Добрый день!Налоговой базой по НДС является стоимость реализуемых товаров, работ, услуг без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). Так что НДС начисляется на сумму реализации. В вашем примере -  22881.

User 2 · Answer

Я вчера еще почитала в интернете по начислению НДС с авансов при эквайринге, много где пишут, что НДС с аванса начисляется с суммы за минусом комиссии . А при реализации уже начисляется НДС на полную сумму. То есть, проводки выглядят вот так:

Д57 К62 - Оплата картой - 150 000р
Д51 К57 - Поступление выручки за минусом комиссии эквайера - 145 845р
Д76АВ К68 - Начислен НДС с аванса - 22 247,54р
Д91 К57 - Отражение суммы комиссии в расходах - 4 155р
Д62 К90 - Выручка - 150 000р
Д90 К68 - Начислен НДС с реализации - 22 881,36р
Д68 К76АВ - зачет НДС с аванса

Я склонна поверить больше Вам, но сомнения мои все же не развеяны.
Данный аванс поступил во 2 квартале, реализация будет в 3-ем.

Всё же начислять НДС с аванса на сумму 150 000р? Или все-таки с суммы 145 845р?

User 3 · Answer

Если речь идет об авансе, то про это тоже есть в НК РФ

Цитата: При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Получаете вы сумму от покупателя, а уж расчеты с банком, оказывающим вам услугу эквайринга, это совсем другие отношения. Поэтому вытаскиваете НДС из суммы аванса, уплаченной покупателем.

User 4 · Answer

Спасибо за помощь!

НДС с аванса при мобильном эквайринге

Comments