Нужно ли подавать заявление для учета переплаты на ЕНС в счет уплаты налога ИП на УСН?
День добрый! ИП без работников, УСН доходы.
На 01,01,2023г на ЕНП есть реальная переплата 824 (уплата на неправильный КБК в 2022г)
Сразу нашла ошибку и уплатилв в 2022г сумму фик.взносов правильно и учла в уменьшении налога за 2022г
Долгов и отсрочек платежей нет. 1% за 2022г платить не надо
В марте 2023г уплата на КБК фиксированных взносов п/п (статус 02). 45000. На эту сумму уменьшен авансовый платеж за 1 кв уплачен п/п статус 02 на кбк налога УСН).
И в данный момент на ЕНП переплата 45842 равна сумме фиксированных взносов.
В письме ФНС от 25 апреля 2023г N СД-4-3/5326 дано разъяснение, что заявление о зачете по фиксированным взносам не требуется при оплате на КБК взносов со статусом 02.
Вопрос вправе ли я учесть «безымянную» переплату 824р» для уменьшения налога за год при заполнении декларации за 2023г. без подачи заявления?
На 01,01,2023г на ЕНП есть реальная переплата 824 (уплата на неправильный КБК в 2022г)
Сразу нашла ошибку и уплатилв в 2022г сумму фик.взносов правильно и учла в уменьшении налога за 2022г
Долгов и отсрочек платежей нет. 1% за 2022г платить не надо
В марте 2023г уплата на КБК фиксированных взносов п/п (статус 02). 45000. На эту сумму уменьшен авансовый платеж за 1 кв уплачен п/п статус 02 на кбк налога УСН).
И в данный момент на ЕНП переплата 45842 равна сумме фиксированных взносов.
В письме ФНС от 25 апреля 2023г N СД-4-3/5326 дано разъяснение, что заявление о зачете по фиксированным взносам не требуется при оплате на КБК взносов со статусом 02.
Вопрос вправе ли я учесть «безымянную» переплату 824р» для уменьшения налога за год при заполнении декларации за 2023г. без подачи заявления?
Comments
-
mamanLENA,
Если на дату 31 марта 23 г. у вас положительное сальдо по ЕНС и в ЛК ИП на эту дату показано сальдо ЕНП = 45824, то эта сумма будет уменьшать УСН, в том числе за 1 кв. -
Ольга_2021, спасибо, что откликнулись на мой вопрос. В данной ситуации смущает то, что переплата не была привязано к конкретному КБК. а чтобы уменьшать авансовый платеж по УСН за 1 кв. на эту сумму у налоговой должно быть подтверждение, что я планирую эту переплату считать фиксированными взносами.
-
Вечер добрый! А надо вам отправить в ЛК ИП заявлении о распоряжении путем зачета, указав КБК фиксированных взносов на эту сумму,Цитата: 31 марта 23 г. у вас положительное сальдо по ЕНС и в ЛК ИП на эту дату показано сальдо ЕНП = 45824, то эта сумма будет уменьшать УСН, в том числе за 1 квТранспортный, на имущество и тп. не платим?
-
Цитата: надо вам отправить в ЛК ИП заявлении о распоряжении путем зачета, указав КБК фиксированных взносов на эту сумму,Сама по себе подача заявления о зачете не дает гарантии того, что указанная в заявлении сумма будет учтена как фиксированные взносы.
К примеру: в декларации УСН за 2023 год по строке - за 1 квартал указана сумма начисленного УСН - 16 000, страховые взносы, уменьшающие УСН - 10 000, УСН к уплате - 6 000.
В уведомлении за 1 кв. по УСН от 25 апр 2023 - 6 000
Было подано заявление о зачете фиксированных взносов на УСН - на сумму 10 000
На 31 мар 2023 сальдо на ЕНП - 3 000. Остальная сумма погасила другие налоги - транспортный, имущество и тд.
В таком случае камеральная проверка декларации УСН покажет, что применение вычета на сумму 3 000 было правомерным, а на 7 000 - неправомерно. И на 7 000 будут начислены пени.Цитата: В марте 2023г уплата на КБК фиксированных взносов п/п (статус 02). 45000. На эту сумму уменьшен авансовый платеж за 1 кв уплачен п/п статус 02 на кбк налога УСН).Кроме того, уплата налога/ взносов по конкретному КБК (статус 02) воспринимается налоговым органом как налог / взносы с этим же КБК, поэтому подача уведомления или заявления на зачет на эту сумму не требуется. -
nnn2003, вечер добрый, транспортный налог будет как у физ лица, я в курсе, что на уплаченные взносы до 31.03.23г 45000 со статусом 02 заявление не подается. Идея с транспортным налогом мне то же приходила в голову, так как на этот налог никаких уведомлений и заявлений подавать не надо, а можно до 1 декабря доплатить разницу между транспортным налогом и "безымянным" остатком на ЕНП со статусом 01. А остаток до 45824 так же заплатить со статусом 02 для уменьшения авансового платежа за 2кв. Я правильно рассуждаю?
-
Цитата: можно до 1 декабря доплатить разницу между транспортным налогом и "безымянным" остатком на ЕНП со статусом 01. А остаток до 45824 так же заплатить со статусом 02 для уменьшения авансового платежа за 2кв. Я правильно рассуждаюЕсли один раз прошла оплата со статусом 01, то все следующие платежи должны формироваться тоже с этим же статусом 01.
Привязка свободного остатка ЕНП в КБК страховых взносов пройдет автоматически 31 дек / 09 янв, даже если не было подано заявление о распоряжении (о зачете)
Камеральная проверка декларации УСН пройдет в апр 2024.
В этому времени налоговая уже будет видеть сальдо на каждую отчетную дату - 31 мар, 30 июн, 30 сен, 31 дек.
И будет видеть суммы стр взносов, заявленные вами в декларации УСН.
Сопоставит их.
Если на каждую из этих дат сальдо ЕНП превышает заявленные вычеты в размере страховых взносов, то вычеты заявлены вами правомерно. Если нет, то - начисление пени и штрафов.
Необходимо обратить внимание на то, что размер стр взносов в декларации УСН указывается нарастающим итогом с НГ.
Поэтому и сальдо ЕНП на окончание каждого ОП тоже должно соответствовать этим суммам (или быть больше, чем вычеты в декларации), то есть в нарастающем итоге. -
Ольга_2021, Доброе утро. ОГРОМНЕЙШЕЕ спасибо за четкий и развернутый ответ.
-
Цитата: На 31 мар 2023 сальдо на ЕНП - 3 000. Остальная сумма погасила другие налоги - транспортный, имущество и тд.Спасибо, Ольга за развернутый ответ, но на 31 марта ничего не погасит, срок платежа этих налогов другой. Достаточно проверить остаток в любом сервисе, чтобы выяснить сальдо на 31 марта. Другое дело, мне по такому уведомлению на другую ИФНС вдруг отнесли сумму из уведомления. Так что чем чаще посмотришь, тем спокойнее с сальдо.
