Как ответить на требование о нарушении валютного контроля?
Доброго дня!
Подскажите как ответить на требование, чтобы избежать штрафа и возможно ли по данному факту избежать штрафа?
По результатам анализа выявлено нарушение валютного законодательства по факту выплаты
работодателем – резидентом работнику –нерезиденту заработной платы в наличной форме.
Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом
и нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от
10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле», расчеты при осуществлении валютных операций
производятся юридическими лицами- резидентами через банковские счета в уполномоченных
банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком
Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч.2 ст.14 Закона
№173-ФЗ).
Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле» установлен закрытый перечень случаев, когда юридические лица -
резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной
иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в
уполномоченных банках.
В частности, юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских
счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной
валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также
расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации
транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплату резидентом физическому
лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской
Федерации, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.
Требование валютного законодательства Российской Федерации о проведении расчетов при
осуществлении валютных операций юридическими лицами-резидентами через банковские
счета в уполномоченных банках, в том числе в части порядка выплаты юридическими лицами -
резидентами физическим лицам - нерезидентам заработной платы, не противоречит Трудовому
кодексу Российской Федерации.
Поскольку, в случае выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы
наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, работник является
гражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права
должна осуществляться с соблюдением норм Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О
валютном регулировании и валютном контроле».
Подскажите как ответить на требование, чтобы избежать штрафа и возможно ли по данному факту избежать штрафа?
По результатам анализа выявлено нарушение валютного законодательства по факту выплаты
работодателем – резидентом работнику –нерезиденту заработной платы в наличной форме.
Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом
и нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от
10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле», расчеты при осуществлении валютных операций
производятся юридическими лицами- резидентами через банковские счета в уполномоченных
банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком
Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч.2 ст.14 Закона
№173-ФЗ).
Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и
валютном контроле» установлен закрытый перечень случаев, когда юридические лица -
резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной
иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в
уполномоченных банках.
В частности, юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских
счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной
валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также
расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации
транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплату резидентом физическому
лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской
Федерации, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.
Требование валютного законодательства Российской Федерации о проведении расчетов при
осуществлении валютных операций юридическими лицами-резидентами через банковские
счета в уполномоченных банках, в том числе в части порядка выплаты юридическими лицами -
резидентами физическим лицам - нерезидентам заработной платы, не противоречит Трудовому
кодексу Российской Федерации.
Поскольку, в случае выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы
наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, работник является
гражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права
должна осуществляться с соблюдением норм Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О
валютном регулировании и валютном контроле».
Comments
-
Цитата: Доброго дня!Подскажите как ответить на требование, чтобы избежать штрафа и возможно ли по данному факту избежать штрафа?По результатам анализа выявлено нарушение валютного законодательства по факту выплатыработодателем – резидентом работнику –нерезиденту заработной платы в наличной форме.Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентоми нерезидентом является валютной операцией (п.п. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).Если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютномрегулировании и валютном контроле», расчеты при осуществлении валютных операцийпроизводятся юридическими лицами- резидентами через банковские счета в уполномоченныхбанках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банкомРоссийской Федерации, а также переводами электронных денежных средств (ч.2 ст.14 Закона№173-ФЗ).Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании ивалютном контроле» установлен закрытый перечень случаев, когда юридические лица -резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличнойиностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов вуполномоченных банках.В частности, юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковскихсчетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличнойвалюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а такжерасчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерациитранспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплату резидентом физическомулицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РоссийскойФедерации, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.Требование валютного законодательства Российской Федерации о проведении расчетов приосуществлении валютных операций юридическими лицами-резидентами через банковскиесчета в уполномоченных банках, в том числе в части порядка выплаты юридическими лицами -резидентами физическим лицам - нерезидентам заработной платы, не противоречит Трудовомукодексу Российской Федерации.Поскольку, в случае выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платыналичными денежными средствами в валюте Российской Федерации, работник являетсягражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового правадолжна осуществляться с соблюдением норм Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «Овалютном регулировании и валютном контроле».Добрый день!
Шансы отбиться от штрафа в суде есть.
Рекомендую изучить и применить в ответе аргументы, изложенные в решениях судов по указанной ситуации, принятых в пользу компаний, а именно: Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007, 12.09.2007 N Ф03-А51/07-2/3629 по делу N А51-3408/2007-37-82 и Определение ВАС РФ от 14.12.2007 N 16364/07 по делу N А51-3408/2007-37-82.
