Как рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет при переходе ООО с ОСНО на УСН?

Comments

• Здравствуйте.
  Из пп 2 п 3 ст 170 НК:
  
  

  Цитата:При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлениюв налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

  НДС по ОС нужно восстановить в 4 квартале 2016 года, но это не означает, что НДС восстанавливается 01 октября.
  
  

  Цитата: Правильно ли я понимаю что мы должны заплатить НДС с остаточной стоимости на 01.10. - 3 641 377

  Почему остаточная стоимость определяется на 01.10.16?
  
  Остаточная стоимость определяется на момент перехода, то есть 31.12.16.
• Просто прочитала что заявление о переходе на УСН подается с данными на 9 мес. Видимо не так поняла 😓
   т.е. я сейчас провожу продажу части имущества и на конец года определяю остаточную стоимость имущества и вычисляю НДС
  помоги, пожалуйста, тогда провести выбытие ОС 
  у меня на день продажи (20 октября) сальдо по 01 счету Дт 26 586 668,93 , по счету 02 Кт 6 356 796,11 
  (Общая площадь нашего торгового центра 1255,6 м2 из них мы продали 79 м2) 
  расчет: 26 586 668,93 / 1 255,6 м2 = 21 174,47 м2 
               21 174,47 * 79 м2 = 1 672 783,44 - эту сумму я списываю с 01 счета (Д 91,2 К 01.) 
               А как вычислить амортизацию?
• Natalisha88, добрый день.
  Ещё раз прочитаем НК:
  

  Цитата: 3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:2)дальнейшего использованиятакихтоваров (работ, услуг), в том числеосновных средстви нематериальных активов, и имущественных правдля осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1 и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.

  То есть, если бы ОС оставались у вас на балансе на момент перехода на УСН, вы должны были восстановить НДС. Но вы же его продали, будучи ещё на ОСНО, заплатили НДС с реализации. Ничего восстанавливать не надо. Другой вопрос, надо ли восстанавливать НДС при реализации основного средства, которое не полностью самортизировано. Но это никак не связано с переходом на УСН.
  По поводу реализации части объекта - вам сначала нужно разделить ОС на два объекта - один остается у вас на балансе, второй реализуется. Амортизацию между ними разделить также, как первоначальную стоимость - пропорционально площади.
• ну я поняла что  я заплачу НДС с реализации 79 м2
  и заплачу НДС с остаточной стоимости  ОС (мы же продали только часть имущества . 1 176,6 м2 у нас еще остались) 
  Теперь я не могу с остаточной стоимостью и амортизацией этих 1 176,6 м2  разобраться 🙁
• Цитата: Теперь я не могу с остаточной стоимостью и амортизацией этих 1 176,6 м2  разобраться 🙁

  На момент реализации 79 кв.м часть та часть начисленной амортизации, которая приходится на проданные метры, закроется, а также спишется их остаточная стоимость.
  На оставшуюся часть продолжаете начислять амортизацию.
  
  На примере: первоначальная стоимость 100 кв.м равна 5 млн руб. к моменту продажи начислено амортизации 2 млн, остаточная стоимость 3 млн.
  Продаете 20 кв.м., первоначальная стоимость 1000000.
  На них приходится амортизация:
  2000000/100*20=400000
  и остаточная стоимость
  3000000/100*20=600000
  
  После продажи осталась часть первоначальной стоимостью 4000000.
  амортизация: 1600000
  остаточная стоимость: 2400000
  
  На оставшуюся часть начисляете амортизацию, например, 8000 руб. в месяц. За ноябрь и декабрь амортизация = 16000.
  На 31.12.16:
  первоначальная стоимость 4000000
  амортизация 1616000
  остаточная стоимость 2384000 с этой суммы и нужно восстановить НДС.
• Nataly S, спасибо огромное 💐💐💐