Отгрузка на экспорт: обязательно ли хранить оригиналы документов?

Comments

• Наталья Беларусь, добрый день.
  
  

  Цитата: Если будет проверка нулевой ставки, то могут ли снять нулевую ставку (начислить НДС по этой поставке) только по причине отсутствия оригиналов документов

  Давайте разбираться,
  Для подтверждения экспорта в страны ЕАЭС предоставляется (Согласно Приложения 18 "Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" ст. II. "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" п. 4 Договора о ЕАЭС):
  …1) договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза (далее - договоры (контракты)), на основании которых осуществляется экспорт товаров; ….
  …
  3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - заявление) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
  
  Начиная с 01.10.2018, транспортные документы для подтверждения 0% НДС подавать не нужно, в случае представления электронного перечня заявлений о ввозе. Но, ИФНС может выборочно запросить документы, сведения о которых включены в перечень.
  Таким образом получается, не обязательно в ИФНС подавать документы, а если ИФНС их и затребует, то предоставляются скан-копии (можно их сделать черно-белыми)
  
  Другой вопрос – в отсутствии оригиналов документов. Но, документы у вас отсутствуют по выручке, а не по расходам. Отсутствие оригиналов документов может привести к доначислениям, если такие документы подтверждают затраты , применение льгот т.д. Тем не менее, нельзя исключать риск начисления штрафа за нарушение правил учета (ст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ)
• Цитата: Другой вопрос – в отсутствии оригиналов документов. Но, документы у вас отсутствуют по выручке, а не по расходам. Отсутствие оригиналов документов может привести к доначислениям, если такие документы подтверждают затраты , применение льгот т.д. Тем не менее, нельзя исключать риск начисления штрафа за нарушение правил учета (ст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ)

  Добрый день. Спасибо за ответ. Но разве нулевая ставка это не льгота?
• Наталья Беларусь, добрый день.
  

  Цитата: Но разве нулевая ставка это не льгота?

  0% НДС не признается льготой (п. п. 1 ст. 164 НК РФ).
  
  Выдержка из источника: КонсультантПлюс | Готовое решение | Актуально на 25.09.2023 (Налоговые льготы):
  Льготы по НДС формально не установлены в Налоговом кодексе РФ. Обычно под ними понимают операции, которые освобождены от налога у отдельных категорий налогоплательщиков, но облагаются налогом у других (п. 1 ст. 56 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
• Чупак, спасибо.
  Хотелось бы услышать мнение эксперта по этому поводу, если можно.
• Добрый день!
  

  Цитата: Чупак, спасибо.Хотелось бы услышать мнение эксперта по этому поводу, если можно.

  По правилам форума, ответы даются в течение трех рабочих дней. После появления в теме консультации от участника форума эксперты отвечают только в том случае, если дан неполный или неверный ответ.
• Лариса Соболева, спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: могут ли снять нулевую ставку (начислить НДС по этой поставке) только по причине отсутствия оригиналов документов?

  Могут.
  Формально все расходы и вычеты НДС должны быть подтверждены документами.
  Считается, что документы должны быть оригинальными, если не указано на возможность заверенной копии.
  Например, подтверждать нулевую ставку можно заверенной копией. Но это, когда прикладываете документы к декларации.
  А вот в ходе выездной проверки налоговики имеют право потребовать представления оригиналов документов. 
  И при отсутствии оригиналов, копии могут быть признаны недействительными.
  
  Поэтому ищите оригиналы!
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое!